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一个法人两家公司如何缴纳增值税
2020-08-31 作者:上海财务代理

一个真实例子:朋友甲,南开大学毕业,在上海创立一家会展公司,在北京设立分公司。北京上海两地是一个人法人没有股东,也就是说,甲是一个人单独拥有多家100%控股的公司。上海总公司每月月薪至少1万元,分公司月薪依据业务提成。个税如何缴纳?增值税如何缴纳?  
(一)公司法知识告诉我们,一个人可以任多家公司法人,但担任多家公司法人的前提是不能是关联公司。法人不可能在几家公司任职,法人在关联几家公司任职,与员工在几家公司一样处理。  
若外地有分公司的公司,按照税务局规定,需要执行属地管理。在分公司驻地办理税务登记并缴纳税收。如果分公司有独立核算纳税,应当独立建立核算,分公司与总公司不在一个地区的,经国家税务总局或其授权的税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。  
(二)个人所得税的话应该是把这两个公司的工资合并后再计算所得税。一个法人,一个人设立若干公司,这个是允许,多开公司有利于纳税筹划。从税收上来说不会少交,不同行业的税负率不一样。根据我国增值税法律规定,固定应当向机构所在地申报纳税。如果一个法人一家公司,但这家公司在异地有两个分公司,应当向机构所在地申报纳税。  
第一,营业增值税。营业额达到一定数额,开抵税。  
第二,企业所得税,企业利润的25%,而很多小企业把利润可能做得很低。  
如果开分公司,营业销售额就是三个分公司的相加,超过小规模纳税人上限,必须申请变更为一般纳税人。如果三个分公司,未达到一般纳税人条件前,按照3%缴纳增值税。如果三个分公司是同一个法人,这个税务局是不允许的。  
甲朋友在两个公司都有工资,这需要合并缴纳个税。  
(三)合理避税方面可能。  
1、销售收入。一般地,发生商品,以收到货款为依据。就是发出商品时,库管记账,会计不记账。材料转让,计如营业外收入。边角料等收入不计入账款,返利销售若返款现金和实物,可作为帐外经营。折让收入,纳税人一般是用红票冲减,以现金给采购员,购货方不计价外收入,合理避税。包装物押金可以不转纪销售收入。  
下挂多家子公司,涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算,其它任由子公司,子公司每年向母公司上缴一定的管理费。小规模纳税人为了达到一般纳税人标准,在认定后,达不到标准将要年检时,采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票,货款也互相支付,几家开具发票,互相之间的业务都不增值。  
2、购进货物。发料单替代库单,申报抵扣。取得进项专用发票,开票方、收款方不一致,票货、票款异地申报抵扣。有个朋友做库管多年,购进货物,发料单,库单,合理避税,还有没有手续进库出库或私分。个别企业将拉运垃圾的发票当作运输货物发票申报抵扣。  
3、应缴税金:装修费用及待摊不报税就谈笑,计提应付工资,年终将结余上交。购买土地作为固定资产计提折旧,盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。白条支付物业费,流动资产损失在地方税批复后,直接记入营业外支出,涉及增值税部分不作进项税额转出。

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